貿易業で輸出売上がある会社は、日本国内で支払った消費税が還付される可能性があります。申告を「税理士任せ」にしている会社は、この機会にしっかりと消費税還付のことを学びましょう。

事業者が「消費税」と聞くと、誰しもが『納税が大変だ』と思うのがほとんどでしょう。その憎っくき消費税が戻ってくる(還付)となると、みなさんビックリされると思います。ただ現実にこのようなことがあるんです!, まず最初に消費税の納税(計算)の仕組みを簡単におさらいをしましょう。基本は、以下の算式で計算した消費税を納税します。, 例えば税抜き1億円の売上があれば、それに今だったら8%の消費税(2018年現在)となり、800万円の消費税をお客さんからもらっている(厳密には預かっていると税務署は言う)ということになります。, そして、その売上を上げるためには、さまざまな経費がかかります。売上原価、家賃やその他諸々ありますが、その払った経費にも消費税が含まれています。, この消費税は会社が負担したことになりますよね。その経費が年間で税抜き 6,000万円だったとしましょう。そうすると消費税が8%で考えると、480万円を払ったことになります。, こちらが基本的な計算方法になりますのでしっかり抑えておいてください。だから、ビジネスの基本的な取引の場合は、『消費税抜きの金額』で計算した方が分かりやすいのです。, たまに勘違いされている方が、売上1億円の8%を税務署に納税すると思われている方がいらっしゃいます。それだと会社は到底やっていけませんよね(笑), 還付されるということは、納税する消費税がマイナスになるという奇妙なことです。ということは、算式を見れば分かる通り「経費で払った消費税が多ければ」マイナスになりますよね。, しかし、経費で払う消費税が多くなることはあるのでしょうか?!すぐに思いつくのは、『大幅な赤字』のときでしょう。売上よりも経費が多いということです。, その他にあるのが、『多額の設備投資』をした場合です。建物や工場を作ったり、機械を買う場合には、多額の投資が必要となります。その場合には、会社の1年間の売上よりも多い場合もあるでしょう。, このような場合には、売上でもらう消費税よりも、経費や設備投資で払う消費税の方が多くなることがあるのです!!そのため、輸出売上が無い会社でも売上よりも大きな設備投資を計画している会社は注意しておいて下さい。, 消費税が還付されるのは、以上のことから分かったと思いますが、赤字や多額の設備投資でなくても、還付されることがあとひとつだけあるのです。, そうです。『輸出売上』がある会社は消費税の還付の可能性があるのです!では、以下で数字を使いながら説明しますね。, 経費で払った消費税 ⇒ (原価 1億円+経費 5,000万円)×8%=1,200万円, となり、お望みの通り消費税が還付されます!!売上3億円の会社でこれだけの金額が還付されるとかなり助かりますよね(*^_^*), 事例は分かりやすく極端にして輸出売上が100%で国内売上が0%にしましたが、国内の売上があっても、還付されることはありますのでご安心ください。, ただ上記の消費税の還付は、一部の会社では受けられないことがあります。それは、『簡易課税』で計算している会社と、『免税事業者』です。, こちらの記事をよく読んで確認しておいて下さい。ここでは、『簡易課税と免税事業者は、消費税の還付を受けられない』と覚えておいて下さい(*^_^*), 消費税の帳簿の処理方法は2パターンあります。それは、「消費税抜き」と「消費税込み」の処理です。いわゆる、税込・税抜ですね。, こちらは帳簿に、「仮払消費税・仮受消費税」という科目が使いますので、注意する点は特になく、帳簿を見れば差引きで還付額が分かります。, 税抜処理と違って、仮払消費税・仮受消費税などの科目は一切使いません。そのため、基本的には消費税を払ったときに経費となるだけです。, 払ったときに経費になるのであれば、還付されたときには「利益」になるのです!利益になればそれに税金(法人税など)が課税されることになります。, そのため、いつ、どれだけの税金が還付されるのかをしっかり確認しておきましょう。年度のズレなどで、変に利益が出たようになりますので。, つまり、輸出売上がある会社は、できるだけ『消費税抜き』の経理処理をした方が良いのです。まあ、基本的には消費税抜きの経理処理をしないと、会社の利益は分かりにくいですからね・・・。, この明細書に詳しく書く必要がありますので、書類の整備が大切ななは理解できたでしょう(*^^*), https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/06_pdf/houjin_kisairei.pdf, https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/06_pdf/houjin_youryou.pdf, また還付の申告書を提出してからすぐには還付されず、電話で一通りの書類を提出して下さい、と連絡があることが多いです。毎年還付があるような会社であれば2年目からはあまりありませんけどね。, それは、これを利用して不正をする会社もあるからです。やはり税金を還付するというのは一大事なのでしょう。, また、輸出売上を証明する書類(輸出許可通知書など)や、その輸出に関係する国内仕入の書類など、キチンとそろえておく必要があります。, そのため、税務署からいつ問い合わせがあっても良いように、すぐに書類を出せる体制を整えておきましょう。そうしないと、いつまで経っても還付されませんからね(笑), とりあえず、会社で輸出売上があるのに消費税が還付されていない方は、顧問税理士に聞いていましょう(笑), 後から税務署に申請をして、還付してもらうことも可能ですので、その際は当事務所までご相談ください(*^^*), 当事務所では、「消費税還付コンサルティング」というサービスもやっておりますので、お困りの方はこちらをご利用下さい(*^^*), こちらの記事は、中小企業の経営者や経理担当者に分かりやすく書いています。そのため細かな詳細は省いておりますので、ご不明なことは顧問税理士さんか税務署、または当事務所までご相談ください(*^^*). したがって、売上を計上して納税を行うタイミングは、国内の売上の場合より少し遅くなるということになります。, 輸出売上については、消費税は課税されるかについてですが、前述したとおり、消費税の課税対象は、国内で事業者が事業として対価を得て行う課税資産の譲渡等です。 ③製品を輸入通関させる したがって、輸出売上については取引先に消費税を請求する必要はありませんから、輸出売上については消費税が免税されるということになります。, 輸出をする場合には、売上が計上され法人税等を負担することになりますが、製品を輸入しただけでは、税負担は発生しません。 そこで、まずは輸出の流れについて、大まかに見てみましょう。, ①製品を工場や倉庫から出荷する ③製品を積む したがって、海外が関係する取引について検討する際には、資産の譲渡等は国内で行われたかどうかの判断が重要となります。 (参考)消費税及び地方消費税の税率 ; 税率区分 標準税率 軽減税率; 消費税率: 7.8%: 6.24%: 地方消費税率: 2.2% (消費税額の22/78) 1.76% (消費税額の22/78) 合計: 10%: 8%: 関連ページ. 具体的には、輸入に伴って発生する関税が課税標準に含まれ、輸入貨物の価格又は数量を課税標準として、これに税率を掛けて、関税や消費税が課されます。, 以上、輸出入取引の経理処理・税務処理についてご紹介しました。国ごとに税が決まっており、複雑なので進出を考えている場合は下記の記事がおすすめです。併せてご覧ください。, 無料で使える「税理士検索freee」では国際税務、海外税務にノウハウを持つ税理士を探すことができます。検索機能はニーズに合わせて細かく検索することができるので、探してみてはいかがでしょうか?

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