税理士の例題解答では 公開会社から中小企業者等までの豊富な実務歴、国内外の豊富な情報ソースに基づき、税務を詳しく、わかりやすく解説。 仕事で使用しているPCの保守サービス契約が期限切れになりました。 だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い 1)解体・取り壊した建物の除却損に含める。 繰延資産(礼金)  420.000  広告宣伝費 スポンサーリンク 「所得金額」の「雑」欄は、経費を引いた数字です。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 また、講習会などがよくある場合には、「研修費」なんていう科目を使われても良いと思いますよ。 「著作権使用料」はなんという科目で仕分けすればいいのでしょうか。外注費とかではないですよね…。すみません、教えてください。#2の方の勘定科目「特許権等使用料」が最適と思います。そのものズバリ「著作権使用料」でもOKです。   だと思われます。 宜しくお願い致します。, 未払金・・・{例}固定資産の未払額、有価証券の未払い額。 著作権使用料(印税収入)、出演料報酬は、総額からマネージメント料、旅費交通費、源泉所得税が控除されて振り込まれます。, とっぱらいの仕事(現金払いの仕事)は、支払調書が交付されることがありますが、プロダクション経由の場合は交付されません, 支払の明細は、プロダクションに通知されます。支払先が法人税法が適用される法人なので、支払調書は税務署にも本人にも提出しません(税務署からお尋ねがあって資料処箋を作成、提出するということはあります)。, 下の例ですと、振込金額+マネージメント料+旅費交通費+源泉所得=総収入金額15,000,000円が収入金額です。, 12/27  〇〇プローモーションカ)                       8,979,000, 支払明細をプロダクションからもらわないと、マネージメント料と旅費交通費が必要経費から漏れてしまいます。, 別に洩れても純額が同じじゃないかと思われるかもしれませんが、消費税の課税売上の判定の問題があるのです。, 興業会社の社員は、税金のことを勉強していないので源泉所得税の金額は間違っています。しかし、間違えた金額を申告して還付を受けます。, 28年12月に収録されたインタビューが29年1月に掲載され、お金をもらった場合も28年分の収入です。, チケットを芸能人自身が自分で買って、関係者に配って招待したり、自分のCDを買って配ることもあります。, 無償であると通知したにもかかわらず、その代金をもらった場合、購入したのと発送したのが期をまたがっていれば、チケットを購入したときの仕訳が接待交際費や広告宣伝費で、雑収入(課税売上)で受け入れることになります。, Liveショーやファッションショー、映画、テレビの出演、声優、レコーディングの収入の他、インタビュー、雑誌の原稿代、挿絵代、モデルの仕事も事業所得になります。, パパやママには内緒で年齢を偽って風俗でバイトした場合も、所得税法上は、経済実体に応じて、給与又は事業所得の収入です。, 撮影に臨めなかった場合、放映されている途中で降板した場合は、役務が提供できなかった分につき、返還するという契約をしたとします。, 撮影終了が延々と続いて、契約金を収受した段階よりも先の場合には、収受した段階で収益を計上しなさいと指導されることもありますが、ほとんどの場合収録を終えてギャラが支払われます。, 平成28年12月に契約金額が提示され、受注し、収録を終えて、ギャラを平成29年にもらったとします。, 収録が終わったのが平成28年12月であれば、平成28年分の収入になります。放映が始まってから降板しても収録が終わった段階で、, プロダクションとは別個に事務所(法人税法上の法人)を設立させていて、親族を社長にして、アシスタント、スケジュールの管理をする人、経理をする人、受付、商談や残業のときに食事を作ったりするお手伝いさん、運転手を雇用して、その事務所から社長や社員の給料や交通費を払っていることがあります。, 法人を設立せずに、居住者の側で支払っても構いません。親族の給与は、青色申告でも白色申告でも必要経費にできますが、経費にできる範囲(金額)が異なります。, (1)マネージメント料 記帳代行、決算書作成、税務に関する一切の申告書の作成はしておりません。 よろしくお願いいたします。, ・仮払金の場合 長文、駄文ご容赦ください。, 未払金・・・{例}固定資産の未払額、有価証券の未払い額。 作家やライター、ミュージシャンの方で、原稿料や作曲の報酬、印税や著作権使用料などの収入がある方は、その年によって収入が大きく変わるため、多額の所得が発生した年は他の年に比べて、税負担が大きくなってしまいます。 そこで […]   御社の特定商品の販売の為に出席されるのであれば、この勘定が妥当だと 3)修理費等の費用として処理する。   何らかの”会”が主催する場合は、会費を支払って出席する事になります。 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 >当月21日~末日までの給料は未払費用となり、 1.敷金:400,000(うち償却200,000)→大家さん個人 賃貸契約期間は、7/15から2年間です。   だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い 銀行融資の関する手続は一切しておりません。 いやいや、なかなか良くできた例題ですね。 長期前払費用   200.000(返還されない分) 6.仲介料:210,000→不動産仲介会社 よろしくお願いします。, 前の方が答えてみえるように「福利厚生費」で一般的にはよろしいかと思います。 「老朽化したため、取り壊し」 期末決算時 All rights reserved. http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/pdf/02_02.pdf, 市販ソフトと高額なCADソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。 すいませんが、大まかでかまいませんので、期末の仕訳がどうなっていくのか教えていただけませんでしょうか? の仕訳についてお聞きしたいのですが、ある会社では上記は全て、「仮払金」であげて、期末に処理しております。(実際の処理は税理士さんにお願いしております) ・法人税等の場合 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 皆さまからのお問い合わせをお待ちしております。, 事 務 所 : 〒167-0042 東京都杉並区西荻北2-3-9 Ken's西荻北ビル5F, 連 絡 先 : 03-6454-7471 / contact@shi-tax.com. まだ支払いの済んでいない営業用外の...続きを読む, 質問の内容どおり、会計原則上、「費用」の未払い分は「未払金」、「未払費用」のどちらにもなりえます。  会費 作家やライター、ミュージシャンの方で、原稿料や作曲の報酬、印税や著作権使用料などの収入がある方は、その年によって収入が大きく変わるため、多額の所得が発生した年は他の年に比べて、税負担が大きくなってしまいます。 そこで、年によって収入に波があるお仕事をされている方や、臨時の収入があった方のために、通常の計算よりも低い税率で計算できる「平均課税」という方法を選択することができる制度があります。 今回は、平均課税の特例についてご紹介します。, 所得税の計算は、所得金額(収入から経費を引いた後の儲け)が多いほど高い税率で課税されるシステムとなっています。 これを、超過累進課税(超過累進税率)と言います。 フリーランスで働く方は、サラリーマンと比べて収入が安定していない一方で、頑張って成果を出せば自分の収入が増えることになります。 しかし、所得が増えれば増えるほど、高い税率で税金を多く払わなければなりません。 作家やライター、ミュージシャンの方で、原稿料や作曲の報酬、印税や著作権使用料などの収入がある方は、その年によって収入が大きく変わるため、多額の所得が発生した年は他の年に比べて、税負担が大きくなってしまいます。 そこで、年によって収入に波があるお仕事をされている方や、臨時の収入があった方のために、通常の計算よりも低い税率で計算できるのが「平均課税」の特例です。 この制度は誰でも適用できる制度ではないので、以下をお読み頂き、ご自身が対象になるかどうかご確認ください。, 印税や原稿料などの”変動所得”や、契約金などの”臨時所得”がある方が、一定の要件を満たす場合に、平均課税という方法を使って通常より低い税率で計算できる制度です。 所得税の税率は、所得金額が多いほど高い税率で課税される「超過累進税率」を採用しています。 例えば前年、前々年は年間300万円ほどの収入だった方が、今年出した本がヒットして2,000万円ほどの収入が入ってきたとします。 300万円の所得に適用される税率は10%ですが、2,000万円に対する税率は実に40%です。 実際の税金を計算する際には、2,000万円に対してまるまる40%を掛ける訳ではありません。 それでも、多額の税額を払わなければなりません。 →超過累進税率の仕組みについてはこちら   実際に負担しなければいけない所得税額で比較すると、所得300万円の場合は約20万円、所得2000万円の場合は約520万円となり、500万円も増えることになります。 もちろん印税収入があるので、そこから税金を支払えば良いのでしょうが、お金があれば使ってしまうでしょうし、また来年から同じ収入が確保できるとは限りません。 こんな場合に思い出していただきたいのが、今回ご紹介する平均課税の特例です。 こちらの方法を使って税額を計算した場合、所得2,000万円に対する税額は約260万円となり、通常の計算をしたときよりもかなりの節税となります。 ※説明のため、経費や所得控除は無視しています。, この制度の対象となる方は、次のような所得がある方です。 平均課税制度の対象となる所得には、変動所得と臨時所得の2種類があります。, ・原稿や作曲の報酬による所得 ・著作権の使用料による所得 ・漁獲やのりの採取から生ずる所得 など, ・不動産の貸付けによる権利金や頭金3年以上の期間契約を結んだ場合に、その金額が年額の2倍以上のもの。ただし、譲渡所得に該当する場合を除く。) ・プロ野球選手などが受け取る契約金(3年以上の期間契約を結んだ場合の契約金で、それの金額が報酬年額の2倍以上のもの。) ・公共事業の施行などに伴い事業を休業や転業、廃業することにより、3年以上の期間分の事業の所得などの補償として受ける補償金の所得 など, その年の所得が平均所得または臨時所得だけなのか、それとも両方があるのか、また、前年以前に変動所得があるのかどうかにより、要件が異なります。 ここでは、一例として変動所得だけがある場合(過去2年の間にも同様に変動所得があった場合)の要件をご紹介します。, 「変動所得・臨時所得の平均課税の計算書」を確定申告書に添付します。 【計算書の様式】 変動所得・臨時所得の平均課税の計算書 【計算書の書き方】 国税庁HP 変動所得・臨時所得の説明書, ・もとから税金の出ない場合や、最低税率(5%)が適用される場合には効果がありません。 ・変動所得の増加額や臨時所得の金額が少ない場合も、この特例計算によって税額が変わらない場合があります。 ・前年まで家族の扶養に入っていた方は、今年の扶養から外れてしまう可能性があります。, 今回は、変動所得の計算方法についてご紹介致しました。 正確な計算方法は複雑になりますし、要件に当てはまるかどうかの判断も必要となりますので、詳細な要件や計算方法は解説していません。 実際に平均課税の適用をお考えの際には、税理士や税務署などにご相談いただくようお願い致します。, サービス内容や料金についてご不明な点等ございましたら、ご遠慮無くお問い合わせください。, はじめまして、shi-taxです。 また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。宜しくお願いします。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 延長する場合、勘定科目は何で切ればいいでしょうか。 絶対的な正解はないのかもしれませんが、いろいろなご意見も聞ければと思っています。 購入時は本体込みで「消耗品費」としていました。, >青色申告用紙(手書き)に転記する時にどうしようかと悩んでいるのですが これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり、かつ、かたちがないものであるので、当然、無形固定資産として処理されます。 という文がある為に混乱しています。 >前月21日~当月20日までの給料は未払金となります。 本業とは全く関係ない分野の本でも出版したということですか。 2.礼金:420,000→大家さん個人 絵本や音楽で話題の”著作権”ですが税金とはどういう関わりがあるのでしょうか。使わせた時、売った時、相続や贈与があった時の別に見ていきます。 1.使わせた時 著作権の使用料、いわゆる”印税”は本や歌が売れた時に作者に入ってきま お客様の許可なしに外部サービスに投稿することはございませんのでご安心ください。, 株の源泉徴収無しにすると利益が収入カウントされるので住民税が高くなる。と聞いたことがあります。ここで, 仕訳について質問です。 詳しい方答えてくださったら本当に助かります。 A社 B社 c社 があり B社, 土地建物を購入した時、不動産屋さんに支払った仲介手数料の仕分けについて教えて下さい。, 日商簿記1級取得者が経理担当に異動になった時に勉強しておくべきこと。 この度、日商簿記1級取得済で社, 事務作業で、月ごとの支払い表を作成しています。 会社名 請求額 支払額 A社 1,000 1,000. みなさんは、どう経理処理されていますか?   (当社であれば、この勘定を使用します。業界団体や親睦会もこの勘定で 消費税と法人税(法人税・県民税・事業税・町民税)の中間申告納付時 勘定で計上してください。  雑費  A出版社が、Pさんという個人の作家から絵画と文章を借りる契約をし、著作権というか、使用料というか、印税というのか、10万円をPさんに支払ったとします。 取引日付や経過日数は、おそらく減価償却費の算定や月数按分の算出。 記載された内容から、税法上の損金であろうと思われますので、会計上の基準 また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。 著作権使用料(印税収入)、出演料報酬は、総額からマネージメント料、旅費交通費、源泉所得税が控除されて振り込まれます。 とっぱらいの仕事(現金払いの仕事)は、支払調書が交付されることがありますが、プロダクション経由の場合は交付されません. 契約上の役務の提供が完了していれば「未払金」、 お問い合わせ後24時間以内に返信させていただいておりますが、  会費 4.前共益費(7、8月分):47,250→大家さん個人 10万円を超えるものは無形固定資産のソフトウェアとして処理することになります。中小企業であれば、30万円未満であれば少額減価償却資産の特例を使うことができます。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 借方 まずはご連絡ください。 賃借料(前家賃)  315.000 1と2が出てきます。 期末決算時 ご存知の方がいらっしゃいましたら教えてください。 よろしくお願い申し上げます。, >本業はソフトウェア開発ですので、印税は… なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。 支払手数料(仲介料)210.000    処理しています) >雑所得として確定申告書(第一表)の「所得金額」の「雑」に記入することになると… 採用教育費でしょうか? 特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が??です。 こちらのブログは、当事務所の代表である下島が更新しています。, ※すべてご入力ください。 のことであれば、経費の項目に「保守料」と記入すればいいです。, 先日新しい事務所の賃貸契約をしてきました。契約時に支払った項目、金額、支払先は概ね次の通りで、全て現金で支払いました。 支払手数料 **** / 繰延資産(又は長期前払費用), 経理初心者です。会社で楽天のシステムを使用しています。システム使用料は勘定科目は何になるのですか?このような質問ですみませんが、アドバイスよろしくお願い致します。, 仕訳の仕方を教えて下さい。 未払金と未払費用の正しい分別の仕方を教えて下さい。 会社会計の簿記の仕分けなどについて。 a出版社が、pさんという個人の作家から絵画と文章を借りる契約をし、著作権というか、使用料というか、印税というのか、10万円をpさんに支払ったとします。(1)会社として10万円の支出なので 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 【普通 (or当座) 預金 ○○円/事業主借 ○○円】 ジムの会費も必要経費にできます。返還不要であれば、繰延資産として入会金を償却できます。, 会員権を発行するジムが民事再生法上の決定や破産廃止決定を受ければ、貸倒損失を計上できます。, 協会の会費だけでなく、預け入れた保証金も返還不要であれば、繰延資産として償却することができます。, 海外公演では、公演後親族同伴での飲食もあります。その場合家族と飲食した飲食代であっても必要経費にできます。, HPは、作成後公演や出演のスケジュールが頻繁に告知されて更新されていれば、HPの作成という労働の引渡しを受けた段階で一括で全額費用に計上できますが、CDやグッズを「買い物かご」に入れて買うことができれば、繰延資産で5年で償却することになります。作成前に支払った現金商品は、前払金です。一括で全額費用にできる場合には、広告宣伝費又は外注費になります。, 親のカードから支払われたものの中から、仕事に使ったものがあれば(例えば前記に挙げたようなもの)忘れずに必要経費に計上しましょう。, ペットをブログ上に登場させている場合のペットの餌代については、経費にならないという人がいますが、成人の芸能人ですが、俺は認めさせることに成功しました(広告宣伝費)。, 税理士に確定申告の作成をさせて報酬を支払えば、税理士が労働を完成した段階で必要経費になります。すなわち、翌年分の所得税確定申告の必要経費になります。, 「税負担が軽くなる経理はどれ?事業所得者は、機械等を買って補助金の交付を受けたら税額控除を申請しましょう。」. したがって、税務上は1つのライセンスあたりの単価が10万円までなら支払手数料でも消耗品費でも雑費でもかまいません。勘定科目はその会社の判断で行うのが基本です。支払手数料で処理されているのならそのやり方を変えてはいけません。 税理士 この「価値が無い資産」を帳簿から外す(処分する)行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。 交流会の中身は、名刺交換や事業発表、時にはセミナーなどもあります。 それと「引っかけ」の意味もありそうです。 償却時の仕訳 この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、 物、またはサービスを買い入れてまだ代金を払っていないものをいいます。また、商品・材料などの営業用の物品購入勘定である買掛金とは区別します。 よろしくお願いします。, 下記のようになります。   申告時に便利です。 5.火災保険料(2年掛捨):41,090→管理会社 この場合、事業用の銀行口座に入金された印税の仕訳はどのようにすればよいでしょうか? 実際の部分は税理士さんにお願いしていることから、期末の仕訳がどうなるのか、いまいちわかりません。 >会計原則では事務用品等の「費用になるもの」もあてはまることになっていますが、実務では、この部分は未払い費用と決めて、処理のし易い割り切った考え方を取り入れているところもあります。 現在、市販のソフト及びCADソフトのライセンス料を支払手数料で処理されています。その根拠は、どちらもソフト代(物品)と見ているのではなくて、使用できる権利を買ったと考えておられるそうです。 各々の定義は以上の様になっていますが、未払金の説明にある  販売促進費 2)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。 物、またはサービスを買い入れてまだ代金を払っていないものをいいます。また、商品・材料などの営業用の物品購入勘定である買掛金とは区別します。            /[未払法人税等]***** [法人税等]*****/[仮払金]***** 広告宣伝費でしょうか? 税理士、顧客、婚姻の紹介・斡旋はしておりません。 会計原則では事務用品等の「費用になるもの」もあてはまることになっていますが、実務では、この部分は未払い費用と決めて、処理のし易い割り切った考え方を取り入れているところもあります。 この例題のように、簿記の試験問題には余計な情報が含まれていることが多く、全体を見すぎてしまうと逆に訳が分からなくなってしまいます。   (当社であれば、この勘定を使用します。業界団体や親睦会もこの勘定で  こういう出版みたいな著作権による使用料、経験がないので教えてくれると嬉しいです。, 「長期 譲渡」に関するQ&A: ふるさと納税について(家土地長期譲渡の所得あり上限額について), 「収入 株」に関するQ&A: 株の源泉徴収無しにすると利益が収入カウントされるので住民税が高くなる。と聞いたことがあります。ここで, 「長期 譲渡」に関するQ&A: ふるさと納税:不動産譲渡所得での上限額について, ホームセキュリティのプロが、家庭の防犯対策を真剣に考える 2組のご夫婦へ実際の防犯対策術をご紹介!どうすれば家と家族を守れるのかを教えます!, 個人事業でソフトウェア開発をしています。 >事業用の銀行口座に入金された印税の仕訳… しかし、これでは参考になりませんので下記を参考にしてください。 未完了であれば「未払費用」という区分けです。 今度、事業用の銀行口座に印税が入金されます。 (1)会社として10万円の支出なのですが、簿記での仕分けの勘定科目は何になりますか? Use to get the url and put it in any img tag or simply use in (category or taxonomy) template. 支払手数料(保証料)230.000 会計原則では事務用品等の「費用になるもの」もあてはまることになっていますが、実務では、この部分は未払い費用と決めて、処理のし易い割り切った考え方を取り入れているところもあります。 「費用になるもの」も未払金になるのであれば、未払費用とはどうやって区別すればいいのでしょうか。 それとも、それ以外の科目でしょうか? その事務所に毎月マネージメント料を支払った場合には、マネージメント料を事業所得の必要経費にすることができます。, 親族が社長でも労働の実体があれば、労働に応じて上記マネージメント料を必要経費とすることが認められます。, 欠損法人の営業譲渡を受けて法人を設立して節税をしている人もいます。租税回避の意図は実体がありませんので、立証することは困難です。, 実際にフィクションされた経済関係をリアルに表現している科目名であれば、簿記の教科書にない科目を作って申告書を作成しても大丈夫です。, なお、芸能活動による収入を法人の収入にすることも、事実上は可能です。法人で本人に給与が支払われて給与所得控除を受けていても文句を言われたことはありません。, 外注して仮歌を吹き込んでもらって、報酬を支払った場合にも、外注費として必要経費にすることができます。, 自宅の一部をスタジオや稽古場として使用していれば、家賃を家事と事業に按分して必要経費にすることができます。, スマホはプライベート兼用、仕事はガラケーの場合、ガラケーの通信代は、100%必要経費で、スマホは、事業と家事を按分します。, 送迎に使っている車は、タレント個人又は法人が設立してあれば法人の資産に登録して減価償却することができます。, ヘアメイク代も仕事が終わった後、仕事前の状態に戻しているのであれば、100%経費です。, かつて、スーツや散髪代は必要経費にはならないという裁判例(京都地判昭和49年5月30日)がありましたが、芸能人は、国際金融資本から、電通や博報堂の社員を通じて、視聴者を洗脳するのが仕事なんです。, ステージや撮影で着た衣装は、アクセサリーから服の上下、靴、下着まで一揃えで1組と考えて、青色申告であれば、30万円未満であれば、購入して試着をした段階で、一括で全額必要経費にすることができます。, 衣装のアクセサリーには、金属のものがあったりしますが、総合償却すれば、おおむね耐用年数は、2年になります(償却率100%)。, PCも、サーバー、液晶、Lanケーブル、基本ソフト、設置費用を始め一組30万円未満で、青色申告者の場合には、試運転の段階で一括で必要経費にできます。, そうでなくても、大部分のPCは、サーバーの税務上の耐用年数5年であり、その他部分については、厳密には、短い耐用年数のものを抜き出すことができれば、その短い部分に短い耐用年数を適用できるとなっていますが、事実上、最も短い、それ以外の部分の4年で全体を減価償却することが黙認されています(それなりの人数を雇用している大規模法人以外は、金額も大したことがないので課税側も文句を言ってきません)。, 会議室のエアコンは、室外機1台と複数の室内機が接続されていれば、建物又は建物附属設備として減価償却でき、室外機1台と室内機1台が1組になっているものは、器具備品として償却できます。, (8)諸会費その他

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