例えば、雑所得で申告した令和元年分の確定申告から経費を削り(税額に変更が生じるため)、修正申告をするとします。 当事務所は文京区の総武線水道橋駅から徒歩4分と利便性が高く、税務顧問を月額1万円~の低価格で品質の高いサービスをご提供する税理士事務所です。 このとき提出する確定申告書の「収入金額等」の「雑・その他」を「事業(営業等・農業)」に変更して修正申告しても問題ないということですね?, 気になる延滞税についてですが、延滞税は2ヶ月間は年2.6%、それ以降は年8.9%です。, ただし、本税が1万円未満の場合は切り捨てなので、修正後の税額が1万円未満になった場合は延滞税はかかりません。(本税だけ支払えばokです。) 2020年6月29日(月)から持続化給付金の対象が拡大され、給与所得・雑所得で申告していた個人事業主やフリーランスの方の申請がスタートしましたが、従来の持続化給付金より給付条件が厳しくなったため、「雑所得から事業所得に変更して申請しようか」考えている方もいると思います。, そこで今回は、収入を雑所得から事業所得に変更することはできるのか?本日、税務署に行って確認してきましたので、疑問に思っている方がいたら、ぜひ参考にしてみてください。, この件について、税務署の職員の方に確認した内容を、下記にまとめました。 年金や恩給などの公的年金等(遺族年金や障害年金は非課税); 生命保険契約等の個人年金保険; 非営業用貸金の利子; 著述家や作家以外の人が受ける原稿料や印税、講演料や放送謝金など(本業の場合は事業所得) サラリーマンが副業をしている場合、副業で稼いだ所得が20万円を超えれば年末調整をしていても確定申告が必要です。注意が必要なのは副業で経費が認められる場合、収入から経費を差し引いた金額が所得であり、この金額が20万円を超えるかどうかです。, 副業が事業として認められれば「事業所得」になりますが、主な所得が給与所得のサラリーマンの場合、ほとんどが「雑所得」として扱われます。, 副業で稼いだ所得が雑所得の場合は、給与所得との損益通算はできません。また雑所得は白色申告のみなので、青色申告のように家族に支払った給与が経費として認められないなど、経費の面でも制約を受けます。, この記事ではサラリーマンが副業をした場合、その所得が事業所得なのか雑所得なのかの判断基準と、事業所得で確定申告するメリット、副業にかかった経費の処理方法などについてご紹介します。, 副業が事業所得と雑所得のどちらに該当するか端的に言うと、片手間や趣味でやっていて、小遣い稼ぎ程度の収入を得ている場合には、雑所得ということになります。, サラリーマンなどの給与所得者が、休日を利用して、エッセイを書いて原稿料をもらう、読者モデルとして撮影料をもらうといったケースは、雑所得とされることがほとんどです。休日や平日の帰宅後にハンドメイド作品をつくり、オークションやフリーマーケットに出品して、利益を得ている場合にも雑所得になります。副業としてアフリエイトで収入を得ている場合も、事業所得として判断されることは難しいです。, FXは収入の規模が大きくなることも多いため、事業所得となるのではと考える向きもありますが、投機的な側面があるため、給与所得者の場合は雑所得とされることがほとんどです。, 雑所得の中でも、「先物取引に係る雑所得等」として、特例で分離課税となっているため、ほかの所得と合算されません。所得税15%と平成49年までは復興特別所得税2.1%、地方税5%となります。(参考:国税庁), 給与所得者でも副業を事業所得として申告して、税務署で認められているケースもあります。税務署に呼び出されて申告内容について問われたときに、事業と認められるだけの材料を揃えておくことが必要です。収入規模と人的、あるいは物的にどの程度労力を費やして、事業として成立しているかがポイントとなります。給与所得者は副業を雑所得とみなされることが多いため、事業所得とするのはハードルが高いことを認識しておきましょう。, 確定申告で事業所得と雑所得は、必要経費を収入から差し引けるという点では同じです。しかし、事業所得には、雑所得にはないお得な制度があります。特に、青色申告は、事業所得と不動産所得に限って申請することで利用できる申告方法で、雑所得よりも有利となるものが多いです。, 副業が赤字だった場合、副業で稼いだ所得が事業所得と認められていれば給与所得など異なる区分の所得の金額から損失金額を控除できます。これを「損益通算」といいます。雑所得の場合は赤字が出ていても所得金額がゼロとして扱われ、損益通算できません。, 副業で稼いだ所得が事業所得として認められ、青色申告の承認を受けていれば、最大65万円の「青色申告特別控除」や家族への給与を経費にできる「青色事業専従者給与」などメリットが生まれます。, 事業所得や雑所得は、給与所得などと合算して、所得税が計算されます。事業所得の場合は、副業で赤字が出た場合に、給与所得などから損失を引くことができますが、雑所得では損失をほかの所得から引くことができません。(参考:国税庁), 青色申告で65万円の特別控除を受けるためには、複式帳簿による記帳を行い、確定申告の際には「貸借対照表」と「損益計算書」も提出することが必要です。また不動産所得は事業的規模でないと65万円の特別控除は受けることができません。青色申告では、簡易帳簿による記帳で、10万円の特別控除を受ける方法もあります。(参考:国税庁), 生計を同一とする家族に対する給与は必要経費とはできませんが、事業所得では事前の申請など、要件を満たすことによって、経費として算入できます。, 白色申告の白色事業専従者控除では、配偶者86万円、その他の親族50万円と金額が決められています。青色申告の青色事業専従者給与では、上限の設定もなく、妥当性のある金額であれば、全額経費として算入が可能です。(参考:国税庁), 事業所得で青色申告を行っている場合には、赤字をほかの所得から控除しても控除できない額があるとき、損失額を3年間繰り越して、所得から控除ことができます。また、前年の所得から繰り戻して控除して、所得税の還付を受けることも可能です。(参考:国税庁), 事業などのために購入したパソコンや車などの資産は、10万円を超えるものは、通常は1年で経費とすることができません。しかし、事業所得では青色申告していると、平成30年3月31日までに取得した30万円未満の物に限り、一括で経費とすることができます。ただし、上限は合計300万円と定められ、150万円以上になると固定資産税が課されます。(参考:国税庁), 例えば仕事で使う10万円未満のパソコンやインターネット代、文房具代などはすべて経費として計上できます。, 経費には家賃や水道光熱費も含まれますが、副業を自宅で行っている場合、個人使用分は経費として認められないので、事業用と個人使用分を「家事按分」しなければなりません。, 経費として計上する支出はレシートや領収書など取引に関する証拠書類を7年間保存しなければならないので大切に保管しておきましょう。, 【関連記事】 そんな疑問や不安を抱いている方はいませんか?, 今回は、事業所得をメインテーマに、「事業所得の意義」「雑所得との違い」「事業所得のメリット」「事業所得と認定されるための要件」などを解説していきます。, 紛らわしい具体例についても、判例や実務をふまえながら、「事業所得と言えるか」について解説していますので、個人事業主かサラリーマンかにかかわらず、副収入の税務処理でお悩みに方はぜひ参考にしてください。, まずはじめに、事業所得と雑所得それぞれの意義を確認しましょう。あわせて雑所得と一時所得の違いにも触れるので、チェックしてみてください。, ここでは所得の一例として、給与所得・不動産所得・山林所得について簡単に説明するので確認してください。, 給与所得とは、勤務先から受ける給料、賞与などの所得をいいます。就業者(仕事をしている人)の8割がサラリーマンの日本では、もっとも親しみやすい所得の種類だと言えます。, 最近では、生涯サラリーマン一筋という例は少なく、副業でお小遣いを稼ぐという人も増えています。副業による所得は様々ありますが、不動産所得はその典型です。, 不動産所得とは、土地建物や借地権、船舶・航空機などを他者に貸して得た所得のことです。ただし所得税法上は、不動産経営を不動産業の事業として行っている場合は「事業所得」となるので、ここで言う不動産所得は事業所得とは呼べない小規模なケースだけが対象となります。, 山林を譲渡したり、山林に生えている木を伐採して売ったりして得た所得が山林所得です。最近は林業の衰退の影響もあってか、所有する山林を処分してしまうケースが増えていますが、その場合に発生するのが山林所得です。, 「山林を貸し付けて得た対価」は山林所得ではなく不動産所得または事業所得となります。また山林を取得してから5年以内に伐採又は譲渡した場合には、山林所得ではなく、事業所得又は雑所得になるので注意しましょう。, 国税庁によると、「事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業から生ずる所得」と定義されます。, 事業所得として認められるための具体的な要件については、後述する「事業所得として認められるための要件とは」を参照してください。, 雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも該当しない所得のことです。, 国税庁は、雑所得の具体例として、「公的年金」「非営業用貸金の利子」「著述家や作家以外の人が受ける原稿料や印税」を挙げていますが、これはごく一部の例に過ぎません。「特技の手芸を生かしてハンドメイドの財布やバッグを作り、ネットで販売した」「アフィリエイトサイトを立ち上げて副収入を得ている」「仮想通貨の運用で利益を得た」というように、色々な具体例があり得ます。, 要件2は「事業所得から得た収入は含まれない」、要件3は「給料や何かを売って得た代金は含まれない」という意味です。, 一時金の例としては生命保険や損害保険の満期返戻金や福引きの当選金品、競馬・競輪の払戻金などが挙げられます。, 事業所得と雑所得にはそれぞれメリットがあります。両者の違いをここで確認しましょう。, 不動産所得・事業所得・総合譲渡所得・山林所得の4種類の所得については、各所得の計算上発生した損失を総所得等の計算において控除することが可能です。これを「損益通算」と言います。, 事業所得で発生した損失は、損益通算を活用することで給与所得などの本業で得た所得から控除できるので、節税につながります。これは雑所得との大きな違いです。, 青色申告の承認を受けている場合には青色申告特別控除が受けられることも事業所得のメリットです。, 青色申告特別控除とは、不動産所得または事業所得のある人が受けられる控除制度です。「複式簿記による記帳」「貸借対照表および損益計算書の提出」「申告期限内の申告」という要件を満たした場合には最高65万円の控除、それ以外の納税者には10万円の控除が認められます。, 青色申告特別控除については法改正があり、2020年分の所得(=2021年2〜3月に手続きを行う確定申告)から控除額の種類や適用要件が変更されました。最も大きな変更点は、控除額が3種類になったこと。従来、青色申告特別控除額は65万円と10万円の2種類でしたが、改正後は55万円の控除額が加わります。, 最高65万円の特別控除を受けるには、新たに電子申告または電子帳簿保存が条件となるので注意が必要です。紙による申告・帳簿だと控除額が55万円にダウンしてしまいますが、基礎控除が従来の38万円から48万円に引き上げられたので、実質的な控除額に変化はありません。, 改正後における青色申告特別控除と基礎控除の関係については次の図を参照してください。, なお、上記の青色申告特別控除は、事業所得があれば誰でも受けられる訳ではなく、所轄の税務署への開業届と青色申告承認申請書の提出が必要です。青色申告の開業届については、下記を参照してください。, 青色申告の適用を受ける事業所得に対しては、「損失額を3年間繰り越せる」という特典が与えられます。事業所得で大きな赤字が出た場合に、前掲の損益通算では控除しきれないことがありますが、その場合でも最大3年間赤字を繰り越せるので、節税につながります。, また青色申告2年目以降の個人事業主は、今年の赤字を前年に繰り戻して計算することも可能です。繰り戻し計算の結果、所得税の払いすぎが明らかになれば、還付申告をすることでお金が戻ってきます。, 青色申告の適用を受ける個人事業主は、30万円未満の少額減価償却資産を一括で経費に計上できます。, たとえば事務所で使うパソコンやプリンタ、電話機などが少額減価償却資産の典型です。少額減価償却資産の購入または使用を開始した年度にまとめて経費に計上すれば、その分黒字を圧縮できるので節税につながります。, 個人事業主の場合、配偶者などの家族を従業員として雇うことは珍しくありません。家族に支払った給与は「専従者控除」という形で経費計上できるので必ず活用しましょう。, ただし、青色申告と白色申告では専従者控除が認められる要件および金額が異なります。詳しくは国税庁のHPを確認してください。, 雑所得のメリットもあわせてチェックしておきましょう。雑所得のメリットはとてもシンプルで、「手軽に確定申告できる」という点につきます。, 事業所得を青色申告し、控除を受けようとすれば、開業届や青色申告承認申請書の提出や帳簿付けといった要件を満たす必要があります。雑所得の場合そのような手続きは不要で、確定申告書に収入や経費の金額を記入すれば足ります。, またサラリーマンの場合、収入から経費を引いた所得が20万円以下の場合は、そもそも確定申告すら不要です。雑所得は事業所得とは違って収入金額自体が小さいので、結果として確定申告が不要となることも珍しくありません。, ここまで説明したとおり、節税という見地からは、雑所得よりも事業所得のほうが圧倒的にメリットが大きいと言えます。, しかしだからといって、「売上Aは事業所得、売上Bは雑所得……」などと納税者の裁量で決定できるわけではありません。ある売上が事業所得として認められるためには、次の見出しで説明する要件を満たす必要があります。, ある売上が事業所得となるかどうか(=事業性の有無)について、税法は明確な基準を定めていませんが、実務上は以下の4つの基準で判断しています。, 事業が単発で終わるような場合や、事業がスタートしたばかりでほとんど営業実績が存在していないような場合は、「反復継続性がなく、一時的な所得に過ぎない」と判断されるため、事業所得として認められません。, 事業は営利目的で行うものですので、無償で商品を与えたり、著しく安い対価でサービスを提供したりする場合は事業性が否定されます。, 個人事業においては、事業資金を銀行から借りる際は事業主名義ですし、事業活動で事故が起きた場合は事業主個人が賠償責任を負います。このように、お金の計算や事業遂行上の危険を事業主自身が引き受けていれば、事業性が認められやすくなります。, 反対に、「運営資金の大半を、友人から無期限・無利息で借りている」「取引の代金を親が肩代わりしている」といった場合は、自己の計算と危険において独立して事業を遂行しているとは到底言えませんので、事業性が否定されます。, サラリーマンが通勤電車の中でスマホを使って株取引をし、数百万円を稼いでいたとしても、「事業所得」とは認められません。本業はサラリーマンであり、株取引は客観的に見て事業として成立していないからです。, 「日々その事業に専従する」「屋号を掲げて仕事をする」「事業主としての名刺や連絡先を用意し、取引先とやりとりする」といった条件をクリアしないかぎり、事業として客観的に成立しているとは認められないため、収入を事業所得とすることもできません。, 事業性の有無は、前掲したような要件を総合判断して行うため、事業所得と雑所得を明確に線引きするのは難しいかもしれません。, 事業所得の判断基準については、最高裁判所の判例や国税不服審判所の裁決が先例を示していますが、ポイントとなる判断基準は上記の4つに集約されますので、よく確認しておきましょう。, ここでは具体例を使って、事業所得と雑所得の区別を確認していきます。ポイントは「事業性の有無」と「所得金額の大きさ」です。, 自分の家や土地にソーラーパネルを設置し、太陽光発電を行って得た電力は、国が定めた「固定価格買取制度」に基づいて電力会社に売ることができます。, 個人が太陽光発電によって売電する場合、電気を売ることが主目的ではありません。生活に必要な電力を発電し、使い切れなかった電力を売電するので、反復継続性や営利性が認められません。したがって太陽光発電による売電で得た所得は、事業所得ではなく雑所得となります。, ただし、自宅兼事務所の屋根にソーラーパネルを設置し、主に事業用電力を確保するために太陽光発電を行っていたような場合は別です。事業用電力目的の太陽光発電で余った電力を売電した場合、対価がどんなに少額であっても事業所得と扱われるので注意しましょう。, ネットオークションで服や小物、本などを売ってお小遣いにするという方はよく見かけます。このような場合、ごく一般的な利用であれば雑所得に区分されます。, たとえば本業がサラリーマンの人なら、「雑所得が20万円以下なら個別の確定申告が不要」という慣例があるので、「年に数回程度、不要な物をオークションで売り、数万円の所得を得ている」という場合なら、確定申告は不要です。, もっとも個人事業主の場合、「20万以下〜」の慣例は当てはまりませんので、オークションで得た雑所得がたとえ1万円でも申告する必要があります。, また、サラリーマンか個人事業主かにかかわらず、宝石や骨董品などの贅沢品をネットオークションで売り、その金額が30万円を超えた場合は、雑所得ではなく譲渡所得となるので、譲渡所得税の確定申告が必要です。, 個人契約の家庭教師が得る報酬は「給与所得」ではありませんので、事業所得または雑所得となります。事業所得となるかどうかは、前掲した「反復継続性」などの基準により判断します。, ここまで説明したように、副業は雑所得に区分されるのが一般的です。これは、利益が小さいことや、反復継続性・営利性など事業性を認めるための要件を満たしていないことなどが理由です。, したがって、利益が本業の収入よりも大きかったり、事業性の要件を満たしているような場合は、雑所得ではなく、譲渡所得や事業所得に区分し、適切に確定申告する必要があります。, 何かと大変な確定申告。初心者がミスなく行うことはなかなか難しいものです。そんな時は税理士に丸投げすることをオススメします!, 迷ったときにおすすめなのが、全国の税理士が登録しているミツモアです。ミツモアでは、あなたにぴったりの税理士を見つけるサービスを提供しています。, ご自身がお住まいの地域と依頼内容による見積りを確認してから、具体的な業務範囲やオプションを決められるため安心です。, 税理士とのお付き合いは長きに渡るもの。費用も大切ですが、自分との相性や人柄なども事前に確認しておきましょう。, 事業所得と雑所得を比較すると、メリットとしては当然事業所得のほうが大きいですが、特にサラリーマンの副業が事業所得と認められるには実際かなりハードルが高いですし、状況によってケースバイケースな部分もあるので、慎重に判断する必要があります。 事業所得と雑所得の違いは何なのか?あなたの副業がどちらに区分されるのか、この記事を読めばわかります。事業所得のメリットや、自身の副業が事業所得として区分されるかどうかの基準についても解説します! 雑所得を事業所得として修正申告するべきでしょうか . 最近twitterで「#本業なのに雑所得」というハッシュタグで「本業なのに雑所得で申告していた人にも持続化給付金を」と訴えるツイートが多く見られます。, 持続化給付金に関して、フリーランスの方などから税務申告を「雑所得」でしている場合や「給与所得」で計上されている場合「事業所得」の減少が対象の持続化給付金が受けれらないとの声が多数寄せられました。柔軟に対応できないか政府に確認します。#本業なのに雑所得 #名ばかり給与 #フリーランス, — 玉木雄一郎(国民民主党代表) (@tamakiyuichiro) May 5, 2020, 私のところにも「税務署の勧めで収入を『雑所得』として届けたのに、持続化給付金の対象にならないと言われた」等の相談が寄せられています。イベント自粛で仕事を失っているミュージシャンの方の多くが収入を「雑所得」として確定申告しているそう。救うべき人を救えるよう、一緒に政府に求めます。 https://t.co/Mrvmc3Uold, もちろん、生活に困っている方の救済は必要ですが、だからと言って税金のルールを無視した人のために持続化給付金の制度を変える必要はないと思ってます。, 二次補正予算の成立により、結果的には雑所得や給与所得で申告をしていた人も条件を満たせば持続化給付金の対象となりました。, 要するに「本業なのに雑所得」というのはおかしいんですが、興味のある方のためにもう少し説明します。, 事業所得は「自己の危険と計算において営利を目的とし対価を得て継続的に行う経済活動」と言われています。, つまり、「自分でリスクを取り、お金を出して、利益を出すために継続的に仕事をする」人は事業所得ってことになります。, 例えば、下積みの役者やミュージシャンが「ギャラや印税だけでは食べていけないから」とアルバイトをしていることもあるでしょう。, 事業所得って「自分でリスクを取り、お金を出して、利益を出すために継続的に仕事をする」でしたよね。, 売れるも売れないも実力次第、まさにリスクを取っていますし、楽器も自分のお金で揃えなくてはいけません。, そして当然ながら「これで食べて行くぞ!」と心に決めている訳で、利益を出すために継続的に音楽の仕事をしているはずです。, 堀江さんとか、前澤さんとか、ゴーンさんとか、上場企業の社長時代は多額の役員報酬を受け取っていたはずです。, 有名企業の社長ですから、講演に呼ばれれば1回で数十万円とか、百万円単位の講演料になるかもしれません。, 駆け出しのミュージシャンに比べたら圧倒的に稼いでいる訳ですが、社長にとっての講演って事業なんでしょうか?, 別に社長が講演に呼ばれなくなったとしても生活に困ることはありませんし、年に数回呼ばれる程度では「継続している」とまでは言えないでしょう。, そうなると、講演料の金額が多額であっても、社長にとっては雑所得ということになります。, 持続化給付金を巡って色々な意見が出ていますが、本来は事業所得と雑所得って選べるものではなく、当てはまる方で申告をするというものです。, なお、事業所得として青色申告すれば、65万円(または10万円)の控除を受けられるなどのメリットもありますが、帳簿を作成して数字を整理する必要があることは言うまでもありません。, もちろん、このような線引きを知らない人はたくさんいますし、税務署に相談して「雑所得ですね」と言われたら従ってしまうのも仕方ないと思います。, 台風や地震などで被害を受けた方は雑損控除の適用を〜確定申告すると還付を受けられます〜, Amazonギフト券は経費になる?〜自分で使う、プレゼントする、 場合ごとのまとめ〜, NPO、ソーシャルビジネス、スモールビジネスのお金・税金はもちろん、経営理念や事業計画の相談まで幅広く受付中。, 金子様。 『本業』『副業』じゃないんですよ。 初めて確定申告する時、税務署に相談に行くと、仕事の内容を説明させられます。俳優や演出家、照明や撮影などの技術職は事業所得に分類されているはずです。が、もっと色々な職があって、分類が難しいものは『雑所得』と指示されます。『本業』であってもそう指示されるんです。 あなたのような 専門家の言うことは大正論なのでしょう。私たちにはそんな専門知識はありません。だから税務署の専門家の指示に従いました。 専門家の立場で記事を書くなら、間違いを指摘するだけでなく、解決策まで書いて下さい。, コメントありがとうございます。 線引きが難しいことと、そもそもちゃんとした知識を得る機会が少ないので、雑所得として申告してしまっている人もいると思うんですよね。 そういった方が少しでも減れば良いな、と思っているので、噛み砕いて記事にした次第です。 解決策は個別事情が大きく関わるため、一律の解決策を示すことは困難です。 それこそ誤解を招いてしまう可能性が高いので、個別で税理士さんなどにお聞きになるのが一番だと思います。 各地の税理士会で無料相談会が実施されています。, 拝読しました。 >本来は事業所得と雑所得って選べるものではなく、当てはまる方で申告をするというものです。 建前はその通りですが現実は違うのです。 私はフリーカメラマンとして開業し、30年以上確定申告をしています。 本業ですから事業所得なので、当初はそのように申告していました。 それがあるとき税務署職員から『写真原稿』は雑所得で申告するようにと指摘され、それに従って変更し、現在まで20年以上経ちます。 他の仕事はしていません。 このため本業なのに雑所得=対象外となっているのです。 同じ状態の仲間がたくさんいます。 コロナ禍のような状況は政府も税務署も想定外の出来事ですから、どちらも悪意があるわけでは無いことは理解しています。 本当に雑所得=副業が認められるのもおかしいですし。 私としては、確定申告書と同時に収支内訳書も提出させれば、雑所得で申告していても本業であることを証明できると思います。 給付金の問い合わせ電話に昨日やっと繋がりましたが、話しても無駄でした。 何とかならないでしょうか。, コメントありがとうございます。 具体的な状況は分かりませんが、文面で判断する限りは税務署員の方の対応は明らかな間違いだと思います。 事業所得の定義に職種などは一切書かれていません。 もちろん、多くの人はそこまでご存知ない訳で、税務署の指導に従ってしまうのも無理はないのですが。 このような誤った指導に疑問を持てるように、お金に関わる情報発信であったり、税理士に相談するという 選択肢を身近に感じて頂けるような取り組みは微力ながら続けて行くつもりです。, 持続化給付金に限って言えば、雑所得で申告している限り、現行の運用が変わらなければ受給はできないと考えられます。 開業1年目の方などと同じで、制度の穴だと諦めるしかなく、私なら持続化給付金に頼らずにどう仕事を展開するかを考えると思います。, 残念な回答でした。 本文では、受給から弾かれて困っているフリーランスが『税金のルールを無視した人』と断定されているので、そうでは無いことを具体的に説明しつつ相談いたしました。 先の坂本希代子さんのコメントも言っていることは同じです。 税務署の指示に従って確定申告を続けてきて、このコロナの持続化給付金制度が運用されるまでは何の問題も起きていません。, 税務署の対応の間違いと給付金制度に穴があることは認めていらっしゃるので、フリーランス側に落ち度は無いことになります。 穴(それも大穴です)とは失敗のことですから、設計者は塞がなくてはならないはずです。 それがなぜ穴に落ちた側が「諦めるしかない」という結論になるのか不思議です。, 私は2月からいきなり、仕事・売り上げ 90%減、ゼロの月もあります。 そういう事業者が大勢いるために生まれた持続化給付金です。 その名の通り、それを使って仕事を持続すべく、制度や運用の見直しなどを求めて行くつもりです。 これも金子さまの言う、スジの悪い主張でしょうか。 ありがとうございました。, 林さまのように税務署の指導に従っただけという方もいるので、「全ての人がルールを無視している」と受け取られたのであれば申し訳ありません。 色々な事情で持続化給付金の対象外となっている方がいることは承知しています。, 私としては「どうなんだろう」という思いがあるので積極的には紹介していませんが、受給することだけを考えれば、事業所得として修正申告をして受給されている方もいらっしゃるとは聞いています。 (これでは、林さまの「制度や運用の見直しなどを求めて行く」という目的は果たされませんが・・・), 修正申告のことは検討し、税務署に相談済みです。 ただ修正申告を利用して詐欺を行う連中がいるため、持続化給付金の方で修正申告は受け付けを中断したという情報があります。 修正して却下されると最悪なので、これは様子見です。, 税務署がフリー全般に雑所得での申告を指導してきたことが認識されたためか、経産相が受給に漏れるフリーランスの救済策を検討しているようです。 しかし未だに発表されません。 運用の見直しではなく新制度でというのが気になりますが、とりあえずはその発表を待ってみます。, 個人事業主3年生です。最近見かける #本業なのに雑所得と#名ばかり給与という不思議言葉に関心を持っているので金子さまの記事を拝見して嬉しくなりました。, 私自身、#名ばかり給与時代があって 何年か源泉徴収票を見てネットで確定申告書類を作って印刷郵送をしていました。そのことが個人事業主になる頃とても役に立ちました。, 名ばかり給与‥とは言っても、給与所得控除の恩恵は受けていてしかも記帳しなくても控除してもらえて楽だったんだなと。だから個人事業主になって2年目からは白色を青色65万円に。そして家内労働者の特例を利用してスッキリ気持ちよく申告しています。, 最初は青色申告無理かもと思いましたが、「自分のためにきちんと確定申告しよう。未来の自分のために必ずなる」と決めてがんばりました。, 幸い、昨年より売上が少し良いので持続化給付金は今のところは申請しないで済んでいます。, 本業なのに雑所得は 私はここ何年かで一番驚いた言葉でした。雑所得で申告ってやはりおかしいです。何ていうか、私なら疑ってとことん調べて自分の納得のいく申告をする。ただそれだけです。, コメントありがとうございます。 自分で調べながらだと大変なことも多かったと思いますが、しっかりと申告されていて素晴らしいです。 本当は、もっと勉強する機会や相談できる場所が多ければ良いのですが・・・ 私も微力ながらフリーランスの方などに役立つ記事を書けたら、と思っています。, そして、幸い売上も減っていないとのことで、本当に良かったです。 今後のご発展、お祈りしています!. 創業3年以内の個人事業者・法人については税務顧問を月額1万円、決算料なし(年12万円+年調等1万円、合計13万円)からご提供しております。 質問2:雑所得を事業所得に変えられるのか? 私は2017年の確定申告時に税務署職員から雑所得での申請を進められて以来、これまで雑所得で確定申告をしてきました。これを今回修正申告で事業所得に変更することが出来るのでしょうか? 事業所得で申告したけれど、税務署から雑所得ではないかと指摘があり裁判になる、なんていうケースもあります。 では、事業所得と雑所得の違いって何? なぜ、そんなにこだわるのでしょう。 別にいいよ、事業だろうが雑だろうが。 事業所得と雑所得って何が違うの? ざっくり言えば、 事業所得=本業. [令和2年4月1日現在法令等] 1 家内労働者等の必要経費の特例の概要 . 所得税法基本通達35-1,2に例示されている 。. では、税額に変更があり、修正申告(更正の請求)をするときに、それと同時に「雑所得」を「事業所得」に変更して申告することはできるのでしょうか?

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